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应交税费简易计税月底需要结转吗?

时间:2020-03-14 09:10 来源: 四川会计网/ www.scczkj.org 点击:
问题:应交税费简易计税月底需要结转吗?答案:凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”。比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:借:银行存款(或现金) 10300贷:主营业务收入 10

应交税费简易计税月底需要结转吗?

问题:应交税费简易计税月底需要结转吗?

实务

答案:凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”。

比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:

借:银行存款(或现金) 10300

贷:主营业务收入 10000

应交税费—应交增值税 300

月底:

借: 应交税费—应交增值税 300

贷:营业外收入 300

在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:

第一,开具发票,确认收入时:

借:应收账款

贷:应交税费--简易计税

贷:主营(其他)业务收入

第二,缴纳税款时:

借:应交税费--简易计税

贷:银行存款

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(责任编辑: 四川会计网 )
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